منذ حوالي 2000 عام خلال عهد أسرة هان ، أقامت الصين السلام مع بعض البدو الرحل في آسيا الوسطى الذين استمروا في نهب تجار طريق الحرير من أجل الحصول على أجر سهل. لقد فعلت ذلك من أجل إنشاء طريق الحرير التجاري بالكامل ، والذي امتد من الصين إلى أوروبا ، ولتأمين مصدر كبير للثروة من تجارة السلع الكمالية.
الآن ، مع تحول التجارة بشكل متزايد إلى العالم الرقمي خلال جائحة COVID-19 العالمي ، يستفيد المهاجمون الإلكترونيون من تدابير الأمن السيبراني المتساهلة للمنظمات. إنهم يستخدمون برامج الفدية لتأمين بيانات هذه المؤسسات بالتشفير حتى يتم دفع فدية بالعملة المشفرة. في عام 2019 ، تم إجراء 98٪ من مدفوعات الفدية بعملة البيتكوين (BTC).
أوضحت آن نويبرغر ، نائبة مستشار الأمن القومي الأمريكي للتكنولوجيا الإلكترونية والناشئة:
لقد زاد عدد وحجم حوادث برامج الفدية بشكل ملحوظ. تعمل حكومة الولايات المتحدة مع دول حول العالم لمحاسبة الجهات الفاعلة في برامج الفدية والدول التي تؤويها ، ولكن لا يمكننا محاربة التهديد الذي تشكله برامج الفدية وحدها. يتحمل القطاع الخاص مسؤولية مميزة وأساسية “.
تتجه إدارة الرئيس جو بايدن إلى التعامل مع الهجمات الإلكترونية – التي تقدر تكلفتها بتريليون دولار سنويًا ، وغالبًا ما تتخذ شكل برامج الفدية – كتهديد للأمن القومي. خلصت وكالات المخابرات إلى أنها تشكل تهديدًا متزايدًا للبلاد ، مع تعرض البنزين والإمدادات الغذائية وأنظمة المستشفيات للخطر.
في الآونة الأخيرة ، صادرت وزارة العدل الأمريكية 63.7 BTC (بقيمة 2.3 مليون دولار تقريبًا في ذلك الوقت) تمثل عائدات دفع فدية قدمتها شركة Colonial Pipeline إلى المجموعة المعروفة باسم “DarkSide”. وقد فعلت ذلك من خلال جهد منسق مع فريق عمل برامج الفدية والابتزاز الرقمي التابع لوزارة العدل ، والذي يتعاون مع الوكالات الحكومية المحلية والأجنبية بالإضافة إلى شركاء من القطاع الخاص لمكافحة هذا التهديد الإجرامي الكبير.
أشارت ليزا موناكو ، نائبة المدعي العام في وزارة العدل ، إلى أن “متابعة الأموال تظل واحدة من أبسط الأدوات التي نمتلكها ، لكنها قوية”. واصلت:
“مدفوعات الفدية هي الوقود الذي يدفع محرك الابتزاز الرقمي ، و ستستخدم الولايات المتحدة جميع الأدوات المتاحة لجعل هذه الهجمات أكثر تكلفة وأقل ربحية للشركات الإجرامية.”
وأضاف بول أباتي ، نائب مدير مكتب التحقيقات الفيدرالي:
“سنواصل استخدام جميع مواردنا المتاحة والاستفادة من شراكاتنا المحلية والدولية لتعطيل هجمات برامج الفدية وحماية شركائنا من القطاع الخاص والجمهور الأمريكي.”
الآثار الضريبية في الولايات المتحدة لمدفوعات الفدية في العملات المشفرة
أحد الأسئلة هو ما إذا كانت مدفوعات برامج الفدية يمكن اعتبارها تكلفة “عادية وضرورية” لممارسة الأعمال التجارية ويتم خصمها من الدخل الخاضع للضريبة كخسارة سرقة بموجب القسمين 162 (أ) و 165 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية ، الذي يوفر السلطة لخصم أي خسائر لم يتم تغطيتها بالتأمين أو بأي وسيلة أخرى. هناك العديد من التعريفات القضائية والإدارية للسرقة ، ويبدو تعريف خدمة الإيرادات الداخلية واسعًا بما يكفي ليشمل هجومًا إلكترونيًا ويسمح بخصم مدفوعات برامج الفدية التي يتم إجراؤها بالعملة المشفرة كمصروفات تجارية لأغراض الضرائب الفيدرالية.
ومع ذلك ، بموجب القسم 162 (ج) ، إذا كان دفع الفدية بالعملة المشفرة يشكل رشوة غير قانونية أو رشوة غير قانونية أو مدفوعات ابتزاز أو مدفوعات أخرى غير قانونية – مثل تلك التي يتم تقديمها لمجموعة مصنفة على أنها منظمة إرهابية بموجب أي قانون أمريكي – فلن يكون الأمر كذلك أن تكون معفاة من الضرائب. وبالتالي ، يجب على دافع الضرائب التمييز بين المدفوعات غير المشروعة ومدفوعات العملات المشفرة لبرامج الفدية من خلال تسليط الضوء على سرقة الممتلكات. قد تظهر أسئلة حول عدم الشرعية عند دفع طلب فدية بعملة مشفرة إلى مجرم إلكتروني له صلة معروفة بحكومة أجنبية خاضعة للعقوبات أو تمت مقاطعتها.
في ما يلي مثال ، قدمه المؤسس المشارك وكبير العلماء في Elliptic Tom Robinson: “كان Elliptic أول من حدد محفظة Bitcoin التي تستخدمها مجموعة DarkSide ransomware لتلقي دفعة فدية بقيمة 75 Bitcoin من Colonial Pipeline. DarkSide [الذي يُعتقد أنه يقع في أوروبا الشرقية] هو مثال على “Ransomware as a Service” (RaaS). في نموذج التشغيل هذا ، يتم إنشاء البرامج الضارة بواسطة مطور برامج الفدية ، في حين أن الشركة التابعة لبرامج الفدية مسؤولة عن إصابة نظام الكمبيوتر المستهدف والتفاوض بشأن دفع الفدية مع المنظمة الضحية. أحدث نموذج العمل الجديد هذا ثورة في برامج الفدية ، وفتح المجال أمام أولئك الذين ليس لديهم القدرة التقنية على إنشاء برامج ضارة ، لكنهم مستعدون وقادرون على التسلل إلى مؤسسة مستهدفة “.
قد يعرض مهاجمو برامج الفدية خصمًا على الشركة الضحية إذا نقلت العدوى إلى شركات أخرى. يتم بعد ذلك غسل مدفوعات الفدية هذه في BTC في أسواق الويب المظلمة ، وفقًا لتقرير صادر عن Flashpoint و Chainalysis.
يتم فرض ضرائب على أي مدفوعات فدية بالعملة المشفرة باعتبارها ملكية وليست عملة. لذلك ، من المتوقع أن يحتفظ دافعو الضرائب بسجلات مفصلة لمعاملات العملات المشفرة لدفع الفدية ، والإبلاغ عن أي مكاسب والإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة لأي عملة مشفرة تم تعدينها في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم أيضًا.
بالإضافة إلى ذلك ، تنظم شبكة إنفاذ الجرائم المالية أو FinCEN أيضًا المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة وفقًا لقانون السرية المصرفية (BSA) بالقول إن “المسؤول أو المبادل (1) يقبل وينقل عملة افتراضية قابلة للتحويل أو (2) يشتري أو تبيع عملة افتراضية قابلة للتحويل لأي سبب من الأسباب هي وسيلة تحويل أموال “.
وبالتالي ، بموجب قانون BSA ، يُطلب من مرسل العملة المشفرة إكمال تقييم المخاطر ، وتطوير برنامج مكتوب لتجنب غسل الأموال ، وتعيين مسؤول امتثال فردي ، وإكمال عناصر العمل الأخرى.
وتجدر الإشارة إلى أن المشاركين الآخرين المربحين والمذنبين في خطة دفع فدية Bitcoin قد يجدون أنفسهم يواجهون عقوبات جنائية وضريبية للاحتيال / التهرب. على سبيل المثال ، تم مؤخرًا اتهام جون مكافي ، مؤسس شركة مكافحة الفيروسات التي تحمل اسمه ، بارتكاب جرائم ضريبية مختلفة في الولايات المتحدة تتعلق بمعاملات العملات المشفرة التي يحملها المرشحون وكان يواجه عدة سنوات في السجن في حالة إدانته. ربما كان هذا عاملاً في قراره بالانتحار في سجن إسباني بعد أن قضت المحكمة بإمكانية تسليمه إلى الولايات المتحدة.
