التشفير هو أصل رقمي لا مركزي ووسيلة تبادل. كان Bitcoin أول عملة شفرة في العالم أطلقت في عام 2009. تم إنشاؤه من قبل مطور برمجيات تحت الاسم المستعار ساتوشي ناكاموتو. واستنادا إلى تكنولوجيا blackchain ، يجري حاليا استخدام وتداول أكثر من 1 500 عملة افتراضية مثل ليتيكوين وريبل وإثريوم ودوغيكوين على الصعيد العالمي اليوم.
وقد تعرض حيز التشفير في الهند لتحديات تنظيمية كبيرة. بدأ بتعميم أصدره بنك الاحتياطي الهندي في 6 أبريل 2018 ، والذي قيد التسهيلات المصرفية من تقديمها للمشاركين في معاملات التشفير. وفي مارس 2020 ، ألغت المحكمة العليا التعميم المتعلق بالاستثمار الأجنبي ، لأسباب دستورية وأكدت الحق الأساسي للمبادلات النقدية الافتراضية في التجارة. تشير التقديرات إلى أن حوالي 5 ملايين تاجر في الهند..
في 24 مارس 2021 ، في ما يمكن أن يمثل الخطوة الأولى من قبل الحكومة لتنظيم العملات المشفرة والمعاملات ذات الصلة في الهند ، جعلت وزارة شؤون الشركات الأمر إلزاميًا للشركات التي تتعامل مع العملات الافتراضية للكشف عن الربح أو الخسارة المتكبدة في معاملات التشفير ومقدار العملة المشفرة التي يحتفظون بها في ميزانياتهم العمومية في تاريخ التقرير. تم إجراء هذه التعديلات في الجدول الثالث من قانون الشركات اعتبارًا من 1 أبريل 2021.
لا يزال قانون ضريبة الدخل الهندي غير واضح فيما يتعلق بالتأثير الضريبي على المكاسب المكتسبة من العملات المشفرة. من الجدير بالذكر أن السلطات الضريبية في الهند لم تصنف بعد العوائد من العملات المشفرة تحت أي شريحة محددة ولم تكن هناك سوابق قضائية في هذا الصدد.
لفهم الخضوع للضريبة على العملات المشفرة ، يجب على المرء فحص تصنيف العملة المشفرة ، أي هل هي عملة أم سلع / ملكية؟
كيف تتم معاملات العملة المشفرة الضريبية في البلدان الأخرى؟
الولايات المتحدة الأمريكية: قررت دائرة الإيرادات الداخلية في عام 2014 أن يتم التعامل مع العملات المشفرة على أنها “ملكية” ، مما يعني أنه يجب فرض ضرائب عليها كأصول رأسمالية بخلاف الحالات التي يتم فيها كسب العملات المشفرة من أنشطة التعدين.
سنغافورة: تخضع الشركات التي تتاجر بالعملات الافتراضية في سياق أعمالها للضريبة على الأرباح كدخل تجاري. لا تخضع الكيانات التي تحتفظ بالعملات المشفرة لأغراض الاستثمار طويل الأجل للضريبة حيث لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال في سنغافورة.
المملكة المتحدة: إذا قام شخص بشراء وبيع الأصول المشفرة بهذا التكرار ومستوى التنظيم والتطور الذي يرقى إلى أن النشاط يرقى إلى تجارة مالية ، فسيتم فرض ضرائب عليه كأرباح / خسائر تداول ، وإلا فإنه سيخضع لضريبة أرباح رأس المال.
فرض ضرائب على معاملات التشفير في الهند. وإذا كان للصفقة أن تصنف على أنها عملة ، فإن الصفقة المذكورة لن تكون مؤهلة للضرائب بموجب قانون ضريبة الدخل لعام 1961. كما أن كلمة “الدخل” على النحو المحدد في القسم 2 (24) من قانون التجارة الدولية توفر قائمة شاملة لا تغطي “المال” أو “العملة”. من ناحية أخرى ، إذا تم اعتبار العملة المشفرة ملكية/بضائع ، فستندرج تحت عناوين “مكاسب رأس المال” أو “الأرباح والمكاسب من الأعمال أو المهنة”.
حقيقة أن مكاسب العملة المشفرة سيتم فرض ضرائب عليها أمر مؤكد الآن مع وزير الدولة للشؤون المالية ، السيد أنوراغ سينغ ثاكور ، الذي أوضح في 28 مارس 2021 أن “المكاسب الناتجة عن تحويل العملات / الأصول المشفرة تخضع للضريبة تحت رئاسة الدخل ، حسب طبيعة الاحتفاظ به “.
ومن ثم ، فمن المستقر أن الهند لن تعامل حالات التشفير كعملة وأنها ستكون غير قابلة للضريبة. والمسألة الرئيسية هي ما إذا كانت الإيرادات المتأتية من العملة الافتراضية تعامل على أنها أرباح رأسمالية أو إيرادات تجارية. وإذا كان البائع تاجرا عن طريق المهنة ، ينبغي فرض ضريبة على الدخل باعتباره دخلا تجاريا. وإذا لم يكن الدخل من الأعمال التجارية ، فسيخضع هذا الدخل للضريبة في طبيعة أرباح رأس المال.
الخضوع للضريبة بموجب “أرباح رأس المال”.
يمكن اعتبار العملة المشفرة كأصل رأسمالي إذا تم شراؤها لغرض الاستثمار من قبل دافع الضرائب. وفقًا للقسم 2 (14) من ITA ، فإن الأصول الرأسمالية تعني ملكية من أي نوع يمتلكها الشخص ، سواء أكانت مرتبطة بعمله أو مهنته أم لا. على الرغم من أن مصطلح “ملكية” ليس له معنى قانوني ، إلا أنه يشير إلى كل مصلحة محتملة يمكن للفرد أن يكتسبها أو يحتفظ بها أو يتمتع بها. لذلك ، يمكن اعتبار أي مكسب ناتج عن تحويل العملة المشفرة بمثابة مكاسب رأسمالية ، إذا تم الاحتفاظ بها للاستثمار.
وفي الختام ، فإن العملات الافتراضية قادرة على تعزيز البنية الأساسية الرقمية في الهند وخفض تكاليف البنية الأساسية للبنوك التي تعزى إلى المدفوعات عبر الحدود ، وتجارة الأوراق المالية ، والامتثال التنظيمي. وما زلنا في احتياج إلى الوضوح من جانب الحكومة بشأن فرض الضرائب المشفرة ، وخاصة فيما يتصل بقضايا مثل التعامل مع أرباح رأس المال أو الدخل التجاري ، والتصنيف باعتباره دخلاً مضارباً ، والسماح بالمقاصة ، والمضي قدماً بالخسائر ، وإمكانية تطبيق أحكام ضريبة الهدايا.
